Coste fiscal de una actividad económica: ¿autónomo o empresa?

Si estás pensando en montar una actividad o ya la tienes, una de las dudas más habituales es: ¿me conviene seguir como autónomo o pasar a constituir una empresa? El coste fiscal puede marcar la diferencia. Aquí te lo explico de forma clara, para que decidas con criterio.

1. Qué significa “coste fiscal”

Cuando hablamos de coste fiscal nos referimos a lo que realmente terminas pagando en impuestos después de considerar ingresos, gastos deducibles, tipos impositivos, retenciones y obligaciones. No es lo que facturas, sino lo que “te queda en el bolsillo” después del impuesto correspondiente.

2. Tributación de un autónomo

Si ejerces tu actividad como persona física (autónomo), tributarás en el IRPF, que es un impuesto progresivo: a más ingresos, más porcentaje que te puede tocar.

Necesitas hacer pagos fraccionados durante el año.

Algunos puntos clave:

Puedes deducir los gastos necesarios para la actividad (materiales, suministros, servicios, etc.).

Si trabajas desde casa, puedes deducir parte del gasto de vivienda proporcional al uso profesional.

La progresividad puede jugar en tu contra si tus ingresos crecen mucho.

3. Tributación de una empresa (sociedad)

Si en cambio decides constituir una sociedad (por ejemplo, una Sociedad Limitada), la actividad tributaría por el Impuesto de Sociedades. En general el tipo es fijo, lo cual aporta previsibilidad.

Separación patrimonial frente a deudas o riesgos del negocio.

Ventajas que puedes encontrar:

Menor tasa fija sobre beneficios una vez superas umbrales elevados de ingresos.

Posibilidad de optimizar la retribución mediante salario + dividendos.

Imagen más profesional frente a clientes grandes.

4. Comparativa práctica: cuándo cada opción puede salir mejor

Estos factores te ayudarán a decidir:

Situación	Mejor como autónomo	Mejor como empresa
Ingresos moderados	Sí, porque el IRPF progresivo aún no aplica tipos muy altos	No rentable por costes fijos de sociedad
Margen de beneficio bajo	Más flexible y menos cargas iniciales	Puede no justificar costes societarios
Ingresos elevados	El IRPF puede subir demasiado	La Sociedad tributa a tipo fijo, lo que puede reducir el coste fiscal promedio
Plan de crecimiento	Útil para probar modelo con bajo riesgo	Cuando vas a contratar, captar inversión o contratos grandes

Por ejemplo, una SL puede tener ventajas fiscales cuando los beneficios superan ciertos umbrales, ya que el tipo fijo del Impuesto de Sociedades puede resultar más favorable frente a los tramos más altos del IRPF.

Puedes obtener más información de comparativa fiscal entre autónomos y sociedades desde la web del Instituto de Estudios Económicos

5. Costes adicionales que no debes olvidar

No todo es impuesto:

Gastos de constitución de la sociedad: notaría, registro mercantil, asesoría inicial.
- Recuerda que somos PAE, por lo que crear tu empresa con CIRCE tiene ventajas, puedes consultarnos
Obligaciones contables y fiscales más complejas: auditoría, cuentas anuales, etc.
Costes de gestión y asesoría: suelen ser mayores para sociedades.
Riesgos patrimoniales: como autónomo corres con tu patrimonio personal; en sociedad, la responsabilidad suele limitarse al capital aportado.

6. Recomendaciones para decidir

Arranca como autónomo si tus ingresos son modestos y la complejidad de sociedad aún no se justifica.
Haz simulaciones fiscales: proyecta tus ingresos, gastos y el impuesto que pagarías en ambos regímenes.
Consulta con tu asesoría antes de dar el salto; cada caso es diferente.
Revisa la evolución del negocio: si tus beneficios aumentan, puede ser momento de migrar a sociedad.

¿Tienes dudas sobre qué opción te conviene?

En M&M Asesoría y Gestión analizamos tu caso particular y te ayudamos a tomar la decisión más rentable, segura y adaptada a tus objetivos.

Contáctanos y empieza a optimizar tu actividad desde hoy.

Declaración complementaria vs declaración rectificativa: qué son y cuándo usarlas

¿Ya presentaste tu declaración y te diste cuenta de que cometiste un error? Tranquilo, no eres el único. En estos casos, la solución está entre dos opciones: declaración complementaria o declaración rectificativa. Ahora bien, ¿cuál corresponde a tu situación?

En este artículo te explicamos cuándo usar cada una, qué diferencias hay entre ellas y cómo presentarlas correctamente para evitar problemas con Hacienda.

¿Qué es una declaración complementaria?

La declaración complementaria se presenta cuando cometiste un error que hizo que pagaras menos impuestos de los que realmente te correspondían. Es decir, cuando el error perjudica a Hacienda.

No incluiste algún ajuste obligatorio.

Por ejemplo:

Olvidaste declarar ingresos.

Aplicaste deducciones que no correspondían.

¿Y qué es una declaración rectificativa?

La declaración rectificativa se utiliza cuando el error te perjudicó a ti como contribuyente. Es decir, pagaste más de lo que debías o te devolvieron menos de lo que te correspondía.

Declaraste ingresos por duplicado o con errores.

Algunos ejemplos típicos:

No aplicaste una deducción a la que tenías derecho.

Te devolvieron menos IRPF por error.

Diferencias clave (de forma práctica)

Quién sale beneficiado / perjudicado:
• Complementaria → perjudica a Hacienda (tu deuda inicial era menor de lo real).
• Rectificativa → perjudica al contribuyente (tú pagaste de más o te devolvieron menos).
Plazo de actuación:
Ambas pueden presentarse dentro del plazo en que Hacienda aún puede revisar la declaración (normalmente hasta 4 años).
Sanciones / recargos:
En una complementaria, si haces la corrección fuera del plazo voluntario, te pueden aplicar recargos (por presentar tarde).
En una rectificativa, si el error fue en tu favor y estás dentro de plazo, en principio no debería haber sanciones.
Naturaleza del ajuste:
La complementaria suma lo que faltó o corrige los datos iniciales para reflejar una deuda mayor.
La rectificativa reduce lo que declaraste o corrige para que te devuelvan lo justo.

Principales diferencias entre ambas

Aspecto	Complementaria	Rectificativa
¿A quién perjudica el error?	A Hacienda	Al contribuyente
¿Cuál es el objetivo?	Pagar lo que faltó	Recuperar lo pagado de más
¿Hay sanciones o recargos?	Sí, si se presenta fuera de plazo	No suele haber, si estás en plazo
¿Se puede presentar online?	Sí	Sí

¿Cuándo debes usar una u otra?

El criterio es simple:

Complementaria: cuando el error hace que debas más dinero del que pagaste.
Rectificativa: cuando el error hace que hayas pagado de más o recibido menos devolución.

Este criterio aplica en modelos como el IRPF, IVA, Impuesto sobre Sociedades, etc.

Cómo presentarlas paso a paso

Complementaria:

1. Accede a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.

2. Selecciona el modelo correspondiente.

3. Indica que se trata de una “autoliquidación complementaria”.

4. Rellena los datos corregidos e incluye la referencia de la declaración original.

Rectificativa:

1. También se presenta desde la Sede Electrónica.

2. En IRPF, puedes hacerlo desde Renta Web seleccionando la opción “Modificación por rectificación”.

3. En otros modelos, puedes presentar un escrito indicando el error, los importes corregidos y la devolución solicitada

¿Cuál es el plazo para presentar una rectificación o complementaria?

El plazo general es de cuatro años desde el fin del periodo voluntario de presentación. Pasado ese tiempo, Hacienda puede considerar prescrita la posibilidad de corregir o reclamar.

Consejos y precauciones

Actúa cuanto antes. Cuanto más esperes, mayores pueden ser los recargos.
Guarda toda la documentación que justifique el error y la corrección.
Si el error afecta a varios ejercicios fiscales, puede ser necesario revisar cada uno de forma individual.
Ante la duda, consulta con tu asesoría de confianza para evitar nuevos errores o pérdidas de dinero.

¿Necesitas ayuda para corregir una declaración?

En M&M Asesoría y Gestión te ayudamos a presentar tu declaración complementaria o rectificativa, con todas las garantías, para que no tengas que preocuparte de nada.

Contáctanos hoy mismo y deja tu situación en manos de profesionales.

Doble imposición: el impuesto que pagas dos veces (y cómo evitarlo)

Gestionar un negocio es como pilotar un avión: revisas cada indicador, vigilas el combustible, calculas la ruta… y, de pronto, aparece una tormenta fiscal que te obliga a dar un rodeo. Una de esas tormentas tiene nombre y apellido: doble imposición. Si no sabes anticiparla, puede hacer que pagues dos veces por el mismo trayecto. La buena noticia es que, con el mapa adecuado, puedes esquivarla casi por completo.

1. Qué es realmente la doble imposición (y por qué te afecta)

En pocas palabras, es cuando un mismo ingreso tributa dos veces.
En España pasa mucho cuando una empresa reparte dividendos a sus socios. Primero, la sociedad paga el Impuesto de Sociedades. Luego, el socio que recibe esos dividendos vuelve a tributar en su IRPF (si es persona física) o en su propio Impuesto de Sociedades (si es otra empresa).

💡 Ejemplo rápido: Tu SL gana 50.000 € → paga Impuesto de Sociedades → te reparte dividendos → vuelves a pagar por recibirlos.

2. Tipos de doble imposición: no todo pasa en casa

No siempre es cuestión de fronteras… pero a veces sí:

Interna: todo ocurre dentro de España. Es el típico caso empresa-socio.
Internacional: cuando dos países gravan el mismo ingreso. Ejemplo: una empresa francesa con acciones en una empresa española que reparte dividendos.

📌 Dato clave: La doble imposición internacional está regulada por convenios entre países para evitar que pagues dos veces de forma completa.

3. Sociedades: cómo pagar solo un 1,25 % en vez del 25 %

Si tu empresa recibe dividendos de otra sociedad, la ley te da un respiro.
Existe una exención del 95 % en el Impuesto de Sociedades si cumples estos requisitos:

Poseer al menos un 5 % de participación.
Mantenerla mínimo un año.
Que la empresa que reparte esté en España o en un país con convenio de doble imposición.

📊 Ejemplo numérico: Recibes 10.000 € en dividendos → solo tributas por 500 € (el 5 %) → pagas 125 € (1,25 % real).
💬 Como diría Warren Buffett: "No es lo que ganas, es lo que te quedas".

4. Si eres persona física… la cosa cambia

Para un autónomo con SL unipersonal que se reparte dividendos, no hay exención.
Tributas en el IRPF como rendimientos del capital mobiliario:

Hasta 6.000 € → 19 %
6.000 a 50.000 € → 21 %
50.000 a 200.000 € → 23 %
200.000 a 300.000 € → 27 %
Más de 300.000 € → 28 %

Además, la empresa retiene automáticamente un 19 % al repartirlos.
Conclusión: si eres particular, la factura fiscal se siente bastante más pesada.

5. Doble imposición internacional: cuando Hacienda no es la única que quiere su parte

Si una empresa extranjera recibe dividendos de una española, en principio España retiene un 19 %.
Peeero… los Convenios de Doble Imposición (CDI) y la Directiva Matriz-Filial de la UE pueden reducir esa retención, incluso al 0 %, si cumples ciertos requisitos y presentas la documentación correcta (certificado de residencia fiscal + modelo 21).

💡 Consejo: antes de recibir dividendos del extranjero, revisa el convenio entre países. Puede ahorrarte varios miles de euros.

6. Comparativa rápida: SL vs. particular

Mismo dividendo, diferente mordida fiscal:

Receptor del dividendo	Impuesto total aprox.	Comentario
SL con exención del 95 %	1,25 % (125 €)	Fiscalmente muy eficiente
Particular (hasta 6.000 €)	19 % (1.900 €)	Mucho más gravoso
Sociedad UE con ≥ 5 % participación	0 % en España	Solo tributa en su país

Conclusión: menos impuestos, más estrategia

La doble imposición existe y, para muchos empresarios, es un dolor de cabeza… pero no es inevitable.
Si operas como sociedad y planificas bien, puedes reducir la tributación de dividendos a cifras simbólicas. Si eres particular, la planificación pasa por estructurar tus ingresos y dividendos con visión a medio-largo plazo.

📌 Moraleja: No es cuestión de pagar menos “porque sí”, sino de pagar lo justo y legalmente optimizado. Un buen asesor fiscal no es un gasto: es una inversión que, muchas veces, se paga sola.

Si estás pensando en repartir beneficios o recibir dividendos del extranjero y no quieres que Hacienda se quede con más de lo necesario, hablemos. Analizaré tu caso, te mostraré cómo aplicar exenciones y optimizar tu tributación de forma legal.
📞 Contacta hoy y deja de pagar impuestos de más.

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¿Soy emprendedor o empresario?

La RAE nos da las definiciones de Emprendedor y Empresario

Emprendedor: Persona que emprende con resolución de acciones o empresas innovadoras

Empresario: Titular, propietario o directivo de una industria, negocio o empresa.

Para M&M asesoría y gestión las definiciones que nos ofrece la RAE son claras y precisas, pero ser emprendedor o empresario implica más aspectos que los que reflejan las definiciones.

En ocasiones nos encontramos con emprendedores que no son empresarios, o empresarios que no son emprendedores. Estas figuras no tienen porque ir cogidas de la mano, aunque parezca los más evidente.

Así que vamos a analizar las principales diferencias entre emprendedor y empresario.

Objetivo del emprendedor vs. Objetivo del empresario

El emprendedor tiene como objetivo principal desarrollar sus propias ideas, poner en marcha su proyecto, con el que tiene grandes implicaciones personales teniendo el plano económico un papel secundario para esta figura.

En M&M asesoría y gestión nos gusta decir que “un emprendedor es un enamorado de su idea, que cada día la mima para mantener viva la llama”

El empresario tiene una gran capacidad de adaptación sectorial, y se centra en el crecimiento para obtener un negocio con una buena salud económica. Es una figura orientada a la gestión y la obtención de resultados

Nivel de riesgo a asumir

Un emprendedor se puede llegar a catalogar como el aventurero en el mundo de los negocios, ya que es capaz de asumir números riesgos con la finalidad de ver realizada su idea empresarial. Predomina su visión frente a las cifras económicas del negocio.

Inicialmente el emprendedor suele empezar a desarrollar su idea sólo o con un pequeño y cercano grupo, por lo que se convierte en “la navaja Suiza” de su negocio.

En cambio, un empresario calcula el riesgo de cada una de las operaciones que debe realizar, asumiendo sólo aquel riesgo estrictamente necesario para alcanzar los objetivos planificados. Siempre tiene en cuenta los números y la salud del negocio.

Una característica muy marcada de un empresario, es la capacidad de analizar cada tarea para saber cuándo, cómo y a quién delegarla, para obtener los mejores resultados. Es un estratega en esencia.

Tiempo

El emprendedor, normalmente, no tiene horarios. Su proyecto es su vida, por ello le dedicará todo el tiempo que crea oportuno.

Aunque tiene todas las responsabilidades de su negocio, sabe que cada segundo dedicado lo acerca más a su objetivo.

Sin embargo, el empresario sabe que el tiempo es uno de los recursos más valiosos en un negocio. Esto hace que el empresario sea un estratega de la planificación y de la gestión del tiempo.

Ocupándose de la gestión y dirección de su negocio se asegura que cada segundo se invierta correctamente.

El cliente, distintos puntos de vista

El emprendedor tiene un compromiso extra con sus clientes, como un deber con el que hay que cumplir. El cliente es una persona a la que no se le puede fallar.

El empresario sabe que sus clientes son su fuente principal de ventas y el vehículo para la consecución de los objetivos. Tiene muy presente que sin clientes no hay negocio.

El concepto del éxito

Para el emprendedor la palabra éxito puede llegar a ser bastante amplia, ya que el éxito estará fuertemente ligado al logro de su objetivo.

En cambio, para el empresario el éxito está ligado estrechamente a la rentabilidad de su negocio, y los niveles de bienestar creados dentro de la organización y fuera de ella. El éxito para el empresario es una variable cuantificable.

Como dijimos al inicio, ambas figuras no van de la mano, sin embargo, uno puede convertirse en el otro ¿Cómo? si un emprendedor hace bien su trabajo y lucha por sus objetivos, puede convertirse en un empresario muy exitoso, el cual en el futuro puede llegar a apoyar a otros emprendedores.

Estas diferencias no deben suponer una separación entre emprendedor y empresario, sino todo lo contrario, M&M asesoría y gestión apoya las relaciones de colaboración entre emprendedores y empresarios.

Estas relaciones colaborativas crean nuevas y poderosas oportunidades de negocio y de gran crecimiento en y para los negocios.

Y para ti ¿Cuáles crees que son las principales diferencias entre el emprendedor y empresario? ¿Con que figura te identificas más?

Recuerda que la gente consigue más como resultado de trabajar con otros, que contra ellos (Dr. Allan Fromme)

Si necesitas realizarnos alguna pregunta y/o sugerencia, puedes contactar con nosotros a través del
formulario que tenemos a tu disposición en nuestra web.

¿Por qué contratar a un asesor empresarial?

Mi abuelo siempre decía “zapatero a tus zapatos”, y cuanta razón tenía. En M&M asesoría y gestión creemos que cada profesional debe poner su atención y esfuerzo, en prestar un buen y correcto servicio centrándonos en lo que hace bien, desde el conocimiento, experiencia y pasión.

Por este motivo, desde M&M asesoría y gestión te damos unos puntos por los cuales debes contratar
los servicios de una asesoría de empresas.

Antes que nada ¿Qué es un asesor de empresas? No es más que un profesional, y su labor consiste en dar asesoramiento a emprendedores, pymes, grandes empresas, entre otras brindando un servicio especializado y/o integral en las distintas áreas de un negocio.

Este es el concepto cotidiano de asesoría, pero en M&M asesoría y gestión decimos que un asesor
empresarial es el faro por el cual guiar el recorrido tu empresa, te dará ayuda y apoyo en la
consecución de tus objetivos empresariales.

Teniendo esto en cuenta, debes saber que:

Contarás con un experto contable.

Una asesoría de empresas debe contar en su equipo, con un asesor contable el cual adaptará la contabilidad al régimen fiscal aplicable a tu empresa.
La figura del asesor contable debe ser la de un traductor, que traducirá lo que tus estados financieros dicen sobre la salud de tu negocio.
Además, también mantendrá la documentación justificativa archivada de manera sistemática y ordenada, siempre acorde a tu tipo de negocio.

No tienes que encargarte de los procesos fiscales de tu negocio, tú asesor lo hará por ti.

Aunque eres profesional, no tienes la obligación de saber elaborar las declaraciones tributarias de tu empresa, ya que es una tarea pesada sobre todo si no se tiene el conocimiento y la información necesaria para ello.
Para realizar esta tarea la figura de tu asesor fiscal es indispensable, tendrá los conocimientos necesarios y estará actualizado con la normativa vigente.
Además, tu asesor fiscal, te orientará sobre los mejores procedimientos o las estrategias más beneficiosas a nivel fiscal, para implantar en tu empresa.

Tu asesor se encargará de los asuntos laborales de tu
negocio, no te agobies.

El área laboral es una de las que más cambios realiza a lo largo del mes, con la figura del asesor laboral podrás olvidarte de hacer los contratos de los trabajadores, comunicar altas o bajas de empleados, comunicar cambios en las contrataciones cuando sucedan, realizar las nóminas del personal de tu negocio o comunicar los seguros sociales.
Además de que no vamos a hablar todas las gestiones que hay que realizar cuando hay bajas por enfermedad y/o accidente.
Creo que son motivos de peso, para confiar en tu asesor laboral y estar tranquilo sabiendo que un experto en la materia realizará todas estas gestiones

Que los expertos interpreten los datos y te los presenten, es un auténtico lujo.

El asesor empresarial será tu traductor. Se encargará de analizar y evaluar la realidad económica de tu negocio, para poderte darte las opciones más beneficiosas en el momento que debas tomar decisiones importantes para tu negocio.

Tu asesor te dará asistencia en otros asuntos importantes para tu negocio.

Una asesoría empresarial normalmente se encarga de realizar trámites relacionados directamente con tu negocio, como puede ser gestionar licencias administrativas, tramitar o solicitar aquellas subvenciones que sean válidas para tu modelo de negocio, ofrecerte asesoramiento jurídico mercantil, entre otras.
Deberás consultar a tu asesoría de los trámites que son necesarios para tu negocio, así como aquellos que son complementarios, te va a sorprender toda la ayuda que tu asesoría te puede prestar.

Siempre podrás contratar el servicio que mejor se adapte
a tu negocio

Del mismo modo que hay distintos tipos de cafeterías, hay distintos tipos de asesorías, que ofrecen
más o menos servicios, más o menos gestiones, algunas son asesorías especializadas en determinados tipos de gestiones de negocios, y otra prestan servicios integrales a sus clientes.
Por esto es posible que encuentres en una misma asesoría la solución integral para tu negocio, o puedes contratar en varias asesorías aquellos servicios que mejor se adapten a las necesidades de tu empresa.
La ventaja se encuentra en contar con una asesoría empresarial donde te presten un servicio personalizado y adaptado a tu volumen de negocio.

Obtendrás un gran ahorro de personal.

Posiblemente en tu negocio vas a necesitar varios departamentos, totalmente diferenciados en los que las tareas se encuentren perfectamente segmentadas, como el departamento de contabilidad, el departamento fiscal, el departamento de recursos humanos, el departamento de gestión económica financiera, y muchos más.
En muchos casos, las pymes y emprendedores no pueden permitirse una estructura de tal magnitud, por ello toda pyme y emprendedor podrá contar con todos estos departamentos concentrados en la figura externa del asesor empresarial.

Obtendrás respuestas rápidas a tus preguntas del día a
día.

Una de las mayores ventajas de las asesorías, es que se están actualizando constantemente.
Tu asesor empresarial te ofrece la posibilidad de contactar con él en, casi, cualquier momento. De este modo, si te surge alguna pregunta en tu día a día, tu asesor te podrá ofrecer una respuesta rápida y personalizada.

Cumplirás con la legalidad vigente.

Las asesorías empresariales conocen la normativa empresarial al dedillo, ya que se están actualizando constantemente.
Así que puedes estar tranquilo ya que tu asesor se encargará de que no te olvides de las obligaciones mpresariales, en cualquiera de los ámbitos en los que te esté asesorando.
Este punto es crucial para evitar situaciones futuras no deseadas.

Tú céntrate en el crecimiento de tu negocio, que tu asesor
te ayudará

Uno de los puntos más importantes en un negocio es el crecimiento empresarial. Por ello, desde M&M asesoría y gestión, te invitamos a que pongas en práctica lo que decía mi abuelo, céntrate en hacer lo que mejor se te da y deja que tu asesor haga lo que mejor se le da.
Recuerda, si quieres ir rápido camina solo, si quieres llegar lejos ve acompañado.
Si necesitas realizarnos alguna pregunta y/o sugerencia, puedes contactar con nosotros a través del
formulario que tenemos a tu disposición en nuestra web.