Gestionar un negocio es como pilotar un avión: revisas cada indicador, vigilas el combustible, calculas la ruta… y, de pronto, aparece una tormenta fiscal que te obliga a dar un rodeo. Una de esas tormentas tiene nombre y apellido: doble imposición. Si no sabes anticiparla, puede hacer que pagues dos veces por el mismo trayecto. La buena noticia es que, con el mapa adecuado, puedes esquivarla casi por completo.

1. Qué es realmente la doble imposición (y por qué te afecta)

En pocas palabras, es cuando un mismo ingreso tributa dos veces.
En España pasa mucho cuando una empresa reparte dividendos a sus socios. Primero, la sociedad paga el Impuesto de Sociedades. Luego, el socio que recibe esos dividendos vuelve a tributar en su IRPF (si es persona física) o en su propio Impuesto de Sociedades (si es otra empresa).

💡 Ejemplo rápido: Tu SL gana 50.000 € → paga Impuesto de Sociedades → te reparte dividendos → vuelves a pagar por recibirlos.

2. Tipos de doble imposición: no todo pasa en casa

No siempre es cuestión de fronteras… pero a veces sí:

• Interna: todo ocurre dentro de España. Es el típico caso empresa-socio.
• Internacional: cuando dos países gravan el mismo ingreso. Ejemplo: una empresa francesa con acciones en una empresa española que reparte dividendos.

📌 Dato clave: La doble imposición internacional está regulada por convenios entre países para evitar que pagues dos veces de forma completa.

3. Sociedades: cómo pagar solo un 1,25 % en vez del 25 %

Si tu empresa recibe dividendos de otra sociedad, la ley te da un respiro.
Existe una exención del 95 % en el Impuesto de Sociedades si cumples estos requisitos:

• Poseer al menos un 5 % de participación.
• Mantenerla mínimo un año.
• Que la empresa que reparte esté en España o en un país con convenio de doble imposición.

📊 Ejemplo numérico: Recibes 10.000 € en dividendos → solo tributas por 500 € (el 5 %) → pagas 125 € (1,25 % real).
💬 Como diría Warren Buffett: "No es lo que ganas, es lo que te quedas".

4. Si eres persona física… la cosa cambia

Para un autónomo con SL unipersonal que se reparte dividendos, no hay exención.
Tributas en el IRPF como rendimientos del capital mobiliario:

• Hasta 6.000 € → 19 %
• 6.000 a 50.000 € → 21 %
• 50.000 a 200.000 € → 23 %
• 200.000 a 300.000 € → 27 %
• Más de 300.000 € → 28 %

Además, la empresa retiene automáticamente un 19 % al repartirlos.
Conclusión: si eres particular, la factura fiscal se siente bastante más pesada.

5. Doble imposición internacional: cuando Hacienda no es la única que quiere su parte

Si una empresa extranjera recibe dividendos de una española, en principio España retiene un 19 %.
Peeero… los Convenios de Doble Imposición (CDI) y la Directiva Matriz-Filial de la UE pueden reducir esa retención, incluso al 0 %, si cumples ciertos requisitos y presentas la documentación correcta (certificado de residencia fiscal + modelo 21).

💡 Consejo: antes de recibir dividendos del extranjero, revisa el convenio entre países. Puede ahorrarte varios miles de euros.

6. Comparativa rápida: SL vs. particular

Mismo dividendo, diferente mordida fiscal:

Conclusión: menos impuestos, más estrategia

La doble imposición existe y, para muchos empresarios, es un dolor de cabeza… pero no es inevitable.
Si operas como sociedad y planificas bien, puedes reducir la tributación de dividendos a cifras simbólicas. Si eres particular, la planificación pasa por estructurar tus ingresos y dividendos con visión a medio-largo plazo.

📌 Moraleja: No es cuestión de pagar menos “porque sí”, sino de pagar lo justo y legalmente optimizado. Un buen asesor fiscal no es un gasto: es una inversión que, muchas veces, se paga sola.

Si estás pensando en repartir beneficios o recibir dividendos del extranjero y no quieres que Hacienda se quede con más de lo necesario, hablemos. Analizaré tu caso, te mostraré cómo aplicar exenciones y optimizar tu tributación de forma legal.
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