Sanciones por no cumplir con Verifactu: guía práctica 2025 para autónomos y pymes
23 de octubre de 2025
Actualizado a octubre de 2025
Verifactu no es solo “un nuevo programa de facturación”. Es una obligación legal que garantiza integridad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación. Nace de la Ley Antifraude 11/2021 y se desarrolla en el Real Decreto 1007/2023 (RRSIF), con implantación progresiva entre julio de 2025 y julio de 2026. Si no te adaptas, te expones a multas relevantes, a controles intensivos de la AEAT y a riesgos reputacionales y de tesorería.
En esta guía resumimos qué se considera incumplimiento, quién responde (empresa vs. fabricante), qué sanciones contempla la ley y qué riesgos adicionales debes tener en el radar para evitar sorpresas.
Escenarios de incumplimiento de Verifactu {#escenarios}
La norma distingue, en la práctica, entre errores técnicos y incumplimiento deliberado. Ambos pueden ser sancionables.
Errores o incidencias técnicas (subsanables)
Fallos del software o versiones obsoletas.
Problemas de conectividad (sin plan offline ni reenvío diferido).
Errores en numeración, conservación o emisión.
Retrasos en el envío en modalidad Verifactu.
Llevanza defectuosa del registro de facturación o del registro de eventos.
Incumplimiento deliberado (grave)
No implantar un sistema adaptado a Verifactu.
Manipular/alterar registros o usar software de doble uso.
No enviar registros a la AEAT en modalidad Verifactu o no atender requerimientos.
Emitir facturas con datos falsos.
Importante: La sanción puede imponerse aunque no haya intención dolosa; basta con que el sistema brinde oportunidad de fraude o no cumpla requisitos mínimos.
¿Quién es responsable: la empresa o el fabricante? {#responsables}
Responsabilidad del fabricante/comercializador
Debe emitir y mostrar una declaración responsable que acredite que su software cumple el RD 1007/2023.
Si el incumplimiento deriva de defectos del software, la responsabilidad recae en el fabricante.
Responsabilidad de la empresa usuaria
Debe elegir un software conforme y usar el sistema correctamente.
Debe conservar registros, mantener el registro de eventos, actualizar versiones y atender requerimientos.
Si usa herramientas no conformes (p. ej., facturar “con Excel” como sistema principal), responde la empresa.
Sanciones por no cumplir con Verifactu {#sanciones}
A título orientativo (síntesis de los supuestos más habituales):
Incumplimiento
Sanción económica (referencia típica)
Responsable
¿Acumulable por ejercicio/tipo?
No adaptar el sistema a Verifactu
150.000 € por ejercicio y tipo de sistema
Fabricante
Sí
Software comercializado sin declaración responsable
1.000 € por sistema
Fabricante
Sí
Tenencia o uso de software no conforme/alterado
Hasta 50.000 € por ejercicio
Empresa
Sí
Facturas con datos falsos / software de doble uso
Hasta 75% del importe de las operaciones (infracción grave de facturación)
Empresa
Sí
Errores formales en facturación (numeración, datos, etc.)
≈ 1% del importe de las operaciones (criterio habitual en infracciones formales)
Empresa
Sí
No expedición o conservación de facturas
≈ 2% del importe o ≥ 300 € por operación
Empresa
Sí
Nota: Las cuantías y porcentajes dependen del tipo de infracción y del criterio inspector aplicable (LGT y reglamentos). Además, pueden coexistir sanciones tributarias generales (art. 201 LGT) con las específicas sobre software (art. 201 bis LGT).
Riesgos adicionales (más allá de la multa) {#riesgos}
1) Tesorería y clientes
Rechazo de facturas (especialmente sector público y grandes empresas) si no pueden validar integridad.
Retrasos en cobros y pérdida de confianza frente a proveedores y partners.
2) Inspección y deducciones fiscales
En inspección, la AEAT puede invalidar facturas sin controles exigidos.
Riesgo en deducción de gastos e IVA soportado.
Debes poder generar copias legibles y trazables en ≤ 72 horas ante requerimiento.
3) Reputación y competitividad
Imagen de incumplimiento normativo.
Dificultades en licitaciones y pérdida de oportunidades.
Impacto en la sostenibilidad del negocio a medio plazo.
Checklist de cumplimiento inmediato {#checklist}
Verifica tu software
Solicita y archiva la declaración responsable (fabricante, versión, fecha).
Revisa registro de eventos, huella hash, bloqueos anti-manipulación.
Define modalidad
Verifactu (envío inmediato) o No Verifactu (custodia interna con firma y eventos).
Si tienes mala conectividad, activa modo offline con sincronización diferida.
Procedimientos internos
Política de versionado y actualizaciones.
Flujo de numeración y anulaciones.
Protocolo de contingencias (caídas AEAT, fallos, reintentos, logs).
Formación y control
Manual interno de uso del sistema.
Revisión mensual de incidencias y envíos.
Auditoría trimestral de registros y eventos.
Pruebas y evidencia
Emite facturas de prueba, valida QR y verificación en sede (si Verifactu).
Ensayo de exportación y entrega en 72 h ante un requerimiento simulado.
Conclusión
Adaptarte a Verifactu no es opcional. Con un software conforme, procedimientos claros y formación básica al equipo, minimizas sanciones, pasas inspecciones con tranquilidad y mejoras la confianza de tus clientes.
En M&M Asesoría y Gestión te ayudamos a diagnosticar tu estado, elegir modalidad, validar tu software y operativa para llegar a 2026 con todo en regla.
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